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施工队内部拨款如何做账

2019-01-21 12:43 来源:949494开奖结果今晚

  【问题】

  我施工企业有6个钻井大队,每月要向井队拨费用款,如生活费、出差费、外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理(我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上)。另外,假如记入其他应收款,井队上拿回发票尽是白条,怎么去冲其他应收款呢?

  【解答】

  可以先通过“其他应收款”科目核算(或是单独设置内部往来科目)。

  付款时:

  借:其他应收款——××队

   贷:库存现金或银行存款

  收到费用发票时:

  借:有关成本费用

   贷:其他应收款——××队

  如果没有发票,不能计入成本费用,即使依据白条冲其他应收款,计入成本费用,在所得税前也是不能扣除的,必须想办法取得发票。