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      審計時,應該重點關注的地方
      2019年05月16日 16:49    來源:
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      舞弊方式:

        采購發票報銷,實質是公款吃喝用于個人消費;

        足額發票報銷,但是消費額虛高;

        員工模仿簽名報銷;

        湊發票報銷,報銷一次卻使用不同發票;

        超預算借支,比如支取大筆招待費,并進行大額消費。

        審計程序:

        1.從財務系統導出明細賬,并標記。

        2.審核原始憑證。日期、宴請標準、申請單和報銷單的簽字字樣等。

        3.有異常的報銷,需電話回訪或者上門拜訪。

        4.登錄稅務局的網站,檢索原始憑證。輸入發票號碼即可。

        5.不能網上查詢的發票,可到區(縣)級稅務機關票證中心作鑒定。

        (一)介紹信或證明,個人的有效證件;

        (二)個人名義申請,提供身份證原件、復印件;

        (三)申請鑒定的發票(發票聯或抵扣聯)原件;

        (四)《鑒定發票申請表》。

        如果是國外的發票,就分兩種:現金支付,通過對業務事項發生的真實性進行判斷;如果是信用卡支付的,則通過對賬單進行核對。

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